2025報稅攻略！6大減稅紅包省多少？納稅新制、報稅時間一次看

報稅季來臨，財政部提醒，綜合所得稅採自動申報制，納稅義務人應自行申報前一年度的全年總所得。「自動申報」是指國稅局會提供預先填妥的所得及扣除額資料，供納稅人查核與確認。

2025年所得稅申報何時開始？

依據慣例，綜合所得稅申報時間從5月1日開跑。不過，考量到美國對等關稅政策造成的衝擊，行政院已經責成財政部，將報稅延長到6月底。財政部長莊翠雲15日於立院備詢時表示，5月所得稅申報時間確定延長至6月30日止，退稅時程不會因此延後。

宋秀玲則於24日表示，國稅局將在5月1日、6月24～27日、6月30日中午加班收件，另外，基於便民考量，報稅截止日（6月30日）將延長開門至晚間7時。

此外，2025年查詢課稅年度所得及扣除額資料期間為4月28日～6月30日。

2025年所得稅退稅何時開始？

宋秀玲指出，今年綜合所得稅退稅仍分為3批進行：

• 第1批退稅：7月31日
• 第2批退稅：10月31日
• 第3批退稅：明（2026）年1月20日

凡是納稅人在5月12日前，以書面方式向戶籍所在地國稅局申報稅額試算的退稅案件，或於6月30日前，透過網路（含手機）申報、線上登錄或電話語音進行稅額試算的退稅案件，即符合首批退稅的資格。

2025年所得稅申報可以延期、分期繳納？

考量到美國隊等關稅政策影響，財政部賦稅署長宋秀玲24日指出，若納稅義務人無法於規定期間內繳清稅捐，可向國稅局申請延期、分期繳稅，適用以下8種稅目，包括所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、特種貨物及勞務稅、房屋稅、地價稅以及使用牌照稅等。

報稅延期最多可延長1年，分期繳稅則可分為36期（3年），不需加計息。

2025年綜合所得稅申報有哪6大減稅新制？

財政部去（2024）年底公告的2025年稅制改革6大措施，可有效降低民眾經濟負擔。

1.調高每人基本生活費

政府會根據國民平均收入來決定「基本生活費」金額，即政府認為「每個人一年最基本生活需要的花費」，不應課稅，每2年重新設定1次。2024年每人基本生活費調高到21萬元，較前一年度增加8,000元。

2.調高標準扣除額

2025年起，單身族群標準扣除額調漲到13.1萬元，較去年增加7,000元。已婚有配偶者，標準扣除額則調高至26.2萬元，較去年增加1.4萬元。

3.調高免稅額

• 一般免稅額：調高5,000元，來到每人9.7萬元。
• 滿70歲免稅額：調高7,000元，來到每人14.55萬元。

4.調高基本所得免稅額

• 個人基本所得額免稅額

2025年起提高至750萬元，只有個人基本所得額超過750萬元時，才需要繳納基本稅額。

有哪些所得必須納入個人基本所得額、計算最低稅負？包括：

1.海外所得
2.特定保險給付
3.有價證券交易所得
4.個人綜合所得稅的「非現金部分之捐贈扣除額」
5.個人綜合所得稅的「綜合所得淨額」
6.選擇分開計算之股利及盈餘合計數

計算時，可先扣除750萬元免稅額，再就超過部分按20％稅率來計算基本稅額。不過，若當年度基本所得額超過免稅額750萬元，仍應依規定申報最低稅負。

• 個人保險死亡給付免稅額

2025年起提高至3,740萬元，也就是說，理賠保險金若低於3,740萬元則免稅。

5.調高特別扣除額

• 薪資所得特別扣除額

薪資所得特別扣除額提高至每人21.8萬元，若全年薪資收入未達21.8萬元者，可就其全年薪資收入總額全數扣除，免附證明文件。

然而，薪資所得特別扣除額與「特定費用」（編按：特定費用是指與勞務直接相關的職業專用服務費、進修訓練費、職業上工具支出）需擇一申報。若特定費用高於21.8萬元，申報時應檢附相關證明文件。

• 身心障礙特別扣除額

身心障礙特別扣除額提高至21.8萬元，領有身心障礙證明，或符合精神衛生法第3條第4款規定的納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，即可申報扣抵。

• 幼兒學前特別扣除額

納稅義務人2024年時若扶養6歲以下子女（即2018年當年或以後出生），每年可申報的扣除額提高為第1胎15萬元，第2胎（含）以上每胎22.5萬元，並取消排富條款。

6.改列房租支出特別扣除額

房租支出從列舉扣除改為特別扣除額，凡納稅人、配偶，或受扶養直系親屬在我國境內無自有房屋，租屋自住所支付的租金可申報扣抵。減去政府租屋補助後，每戶以18萬元扣抵為限。

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2025報稅適用的其他「特別扣除額」有哪些？

根據財政部稅務入口網綜合所得稅節稅手冊「扣除額篇」及財政部Facebook，特別扣除額分為8項，除了上述的薪資所得、身心障礙、幼兒學前、房租支出，以下介紹其他有助節稅的特別扣除額：

• 長期照顧特別扣除額

若納稅義務人、配偶，以及受扶養親屬，符合衛福部公告需長期照顧的身心失能者，每人可申報的扣除額為12萬元。若同時符合身心障礙特別扣除額，則可扣除33.8萬元。

• 財產交易損失扣除額

若納稅義務人、配偶或受扶養親屬賣屋產生財產交易損失，可用來抵扣當年度的財產交易所得，但最高僅能抵到「本年度申報的財產交易所得」為限。若當年度沒有財產交易所得，或是扣除不足，可往後保留，最長可延續3年再行扣除。只能用來抵扣個人該年度的交易所得，不得用來抵減配偶或其他家屬的房屋交易所得。

• 儲蓄投資特別扣除額

若納稅人、配偶及受扶養親屬有金融機構存款利息、儲蓄性質的信託資金收益，都能申報儲蓄投資特別扣除額，全戶上限27萬元。不過，免稅的存簿儲金利息不包括在內，另外，依《所得稅法》採分離課稅的利息所得，也不採計。

• 教育學費特別扣除額

如果納稅義務人的受扶養子女就讀大專院校，其教育學費可申報扣抵，每位上限為2.5萬元。不過，若有接受政府補助，或讀空中大學、空中專校及五專前3年者，則不得扣除。

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申報特別扣除額，要檢附證明文件嗎？

根據財政部113年度綜合所得稅結算申報相關規定，結果如下：

• 不必檢附證明：薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前。

• 必須附證明文件：身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出、教育學費。

哪些特別扣除額有排富條款？

特別扣除額中，長期照顧及房租支出都有排富條款：

• 經減除本扣除額及房屋租金支出特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上。另外，納稅人、配偶的薪資所得及各類所得分開計稅後，稅率也超過20%以上，就不得申報長照特別扣除額。

• 若有股利及盈餘所得，並選擇以28％單一稅率分開課稅，就不符合資格。

• 若基本所得額，超過規定扣除金額750萬元，同樣不適用。

所得稅累進稅率分成幾個級距？所得稅應繳稅額怎麼速算？

根據財政部，2024年度綜合所得稅分為5個級距，計算綜合所得淨額公式為「所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」，應納稅額速算公式則為「綜合所得淨額X稅率－累進差額」，圖示如下：

2025年繳稅門檻：哪些人不用報稅？

以下依據不同家庭狀況，試算出5種不同身分的免稅門檻：

1. 未婚上班族：全年收入不超過44.6萬元（即月薪不超過3.71萬元），免繳稅
2. 雙薪頂客族（已婚無子女）：全年收入不超過89.2萬元（即雙方月薪加總不超過7.43萬元），免繳稅
3. 雙薪家庭，育有2名子女：全年收入不超過108.6萬元（即雙方月薪加總不超過9.05萬元），免繳稅
4. 雙薪家庭，育有2位6歲以下幼兒：全年收入不超過146.1萬元（即雙方月薪加總不超過12.17萬元），免繳稅
5. 雙薪家庭，育有2名6歲以下幼兒及1名70歲以上長者，且該長者同時符合身心障礙及長期照顧扣除資格：全年收入不超過194.45萬元（即雙方月薪加總不超過16.2萬元），免繳稅。

不過，即使年收入低於免稅標準，仍應辦理申報以便申請退稅。​此外，如果有租屋、教育學費、財產交易損失等情形，亦可考慮列舉扣除或申報特別扣除額，以減輕稅負。

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資料來源：財政部、財政部稅務入口網、財政部Facebook