信託是有錢人的專利？稅務專家：小資族也適用，管理費這樣算！

Q1.信託財產能用來還債嗎？

林小姐曾以現金500萬元辦理信託，並請她的叔叔當受託人。信託成立後，叔叔以受託人的名義，將其中的100萬元存到銀行裡，存款移到叔叔的名下。

叔叔曾向銀行借款100萬元，結果無力償還借款。那麼，銀行可以拿叔叔名下受託的100萬元來償還債務嗎？

答案是不行，因為進入信託的財產，不屬於委託人或受託人的財產，獨立於受託人的自有財產之外，並不能成為受託人的債權人求償標的。因此，銀行不能主張以叔叔擔任受託人的100萬元信託財產，來抵銷叔叔本身積欠銀行的100萬元。

根據《信託法》規定，只有屬於信託財產的債權與債務可以互相抵銷，這就是信託財產擁有的獨立性。

Q2.信託為何不怕銀行追債？

前幾年曾傳出某家高科技公司將其大部分財產交付信託，但由於該公司欠多家銀行的高額貸款尚未還清，所以銀行團聽聞後大為緊張，很怕該公司藉此脫產，欠銀行團的貸款將來會還不出來。

為什麼？因為委託人的財產只要進入信託，必須移轉所有權，變成受託人名下的財產，銀行當然不能對其強制執行。

除非是信託前早就存在的債權債務關係，在該財產交付信託前，債務人（委託人）已經在該財產上設定抵押權等擔保物權，那麼抵押權等擔保物權人，仍然能就該信託財產強制執行，拍賣換價、滿足債權。

由此可知，信託財產原則上不會受到債權人強制執行，所以信託財產將受到一定程度的保障。

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Q3.如果信託財產「名義所有權人」過世，會怎麼處理？

關於遺產，受託人只是信託遺產的「名義所有權人」。當受託人死亡時，不能將信託財產列入受託人的遺產，而變成被繼承標的。

當受託人死亡而任務終了時，由於信託關係並未因此消滅，所以須由委託人指定，或由法院選任的新受託人來接任處理信託事務。

Q4.不動產信託合約，會因委託人死亡而終止嗎？

莊先生感嘆人生在世難免生老病死，若年事已高、精力不再，或發生意外遭逢巨變，但其他親人或年幼子女還需要照顧時，那該怎麼辦？

莊先生接受專業顧問建議，可以透過信託預先規劃，達到長期照顧的功能，而且信託關係不因委託人或受託人死亡、破產、解散等因素而消滅。

透過信託機制，即使委託人不在人世，受託人仍會依照信託契約，為委託人想照顧的對象（受益人）管理或運用信託財產，所以就算莊先生過世後，這張信託合約仍然存續有效。

於是，莊先生便以自己為委託人，某家小銀行為受託人，受益人則為他的小孩，並把一間有收租金的不動產移轉到受託人的銀行名下，在信託期間持續把每年的部分租金撥付給小孩。如此一來，假使莊先生因故去世，他的小孩也不用因此擔心。

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Q5.什麼情況下，信託會被法院撤銷？

過了10年，若該銀行財務狀況不好而破產，那麼這家銀行所受託的不動產該怎麼辦？

依照信託相關法令，信託業者如果解散、破產或撤銷登記，仍可以變更受託人，由新任信託業者繼續執行信託財產的管理與處分。

後來另一家銀行幫忙承接受託人的任務，因此，莊先生的小孩仍可藉由房屋租金繼續生活。

由此可知，信託可以達到長期照顧的目的，直到信託終止。

實務上，以法人為受託人較不易有受託人更換的問題。然而，仍應注意例外情況。委託人所執行的信託行為，若有害於委託人之債權人的權利，債權人得聲請法院撤銷。也就是說，除非受益人取得利益時，早就知道將對委託人之債權人不利，信託才會被撤銷。

所以《信託法》中有規定：「信託成立後6個月內，委託人或其遺產受破產之宣告者，推定其行為有害及債權。」不過，即使債權人主張撤銷，並不會影響受益人已取得的信託利益。

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Q6.專業機構的信託管理月費，有算式嗎？

大多數人以為交給專業機構做信託是有錢人才能做的事，其實不然。投資一般的共同基金，也是信託的架構，基金的管理費每年通常在0.5%～2.5%，而信託的管理費，則通常按信託財產淨值的0.2%～2%收取。

有沒有發現，這不就像是投資基金一樣嗎？只不過基金主要是用來投資獲利，而信託主要功能在保護資產，及順利依照委託人的意旨來傳承及分配財產。

信託跟基金投資一樣，只有幾千元或幾萬元也是能做信託的，差別只在於若交給專業機構信託，因為要協助處理記帳、申報及管理，有最低的簽約手續費及管理費。

委託人信託財產淨值如果有60萬元，按照信託管理費每年為信託淨值2%來計算，則每月管理費約為1,000元。

• 年管理費：600,000X2%＝12,000（元）
• 月管理費：12,000/12=1,000（元）

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Q7.不想找專業機構，該如何辦理信託？

若連管理費及簽約手續費也不想額外支付，是否也能成立信託？答案是：可以的。只要找張紙，寫下自己是委託人，列示清楚受益人、要信託的是哪些財產及金額，並找信任的親友當受託人，這樣就是信託了。

如果是單純的存款，就匯到受託人的名下，請他替你保管；如果是登記類的財產，例如不動產，就要到地政事務所申辦土地建物信託登記，過戶登記在受託人的名下。另外，也可以考慮每年要不要包紅包謝謝受託人，其實差不多也像是支付信託管理費。

（本文節錄自《遺產與贈與的節稅細節》，作者為胡碩勻，由任性出版授權原文轉載，圖文經編輯並增訂小標。）