父母用子女名義買儲蓄險　竟要補稅還被處罰鍰？

要保人與受益人不同　小心稅務問題上身

許多父母親在買儲蓄險時，為了追求降低保費，會以子女當被保險人，此觀念固然沒錯，不過，要特小心這類保單規劃中的要保人與受益人是誰？如果沒有要將金錢贈與子女時，通常父母親會自己擔任受益人，在保單滿期時領回生存給付，但若沒找對保險顧問，將保單的要保人也填成子女時，父母親在領得保險生存給付時，將可能會要繳納所得稅。

利用小孩名義投保　所得稅慘遭連補帶罰？

（圖片來源 / pexels）

在最近就有一個案例，父親以自己的小孩為要保人兼被保險人，自己為受益人，投保「郵政簡易人壽六年期吉利保險契約」，保額新台幣100萬元。父親在保險滿期年度的年度綜合所得稅結算申報，沒有依所得基本稅額條例規定把這一筆保險金計入個人基本所得，被國稅局補稅200,000元，處0.5倍的罰鍰計100,000元，算一算，完全得不償失。

自己繳保費、當受益人領回，這樣也不行？

父親的想法很簡單，雖然所得基本稅額條例規定，於該條例施行後所訂立的人壽保險，如果受益人與要保人非屬同一人，等同是要保人將自己多年儲蓄讓與第三人，所以，受益人受領的生存保險給付要全額計入個人基本所得。但是，拿自己的錢買儲蓄險繳保費，滿期領回來的自然也是自己的錢，哪來的所得稅問題？拿小孩的名義投保，不過是為了降低保費。原來，父親為受益人身分領取滿期保險金100萬元，但是繳納的保費金額合計98萬3664元，均由父親郵局帳戶支付，所以滿期保險金是父親6年來儲蓄的成果，怎麼會要繳納所得稅呢？

國稅局認為，小孩既然是要保人，就是保險契約的當事人，負有繳納保險費的義務，父親幫小孩代繳保險費，這種代繳行為在民法上來說是幫小孩清償保險費債務，依法父親有權利向小孩索討代繳的保險費金額，至於父親最終會不會去找小孩要代繳的保險費，那是他們父子之間的私事，不影響國稅局認定小孩將保險契約的價值移轉給父親的事實，私法上之債權債務關係，也與父親因受領保險金所得，依法應誠實申報及納稅公法上稅捐債權債務關係無關。

（圖片來源 / pexels）

也就是說，國稅局認為，父親一手操盤，用小孩名義買儲蓄險，繳納保費，再將自己繳納保險費所形成的利益指定由自己來領，當然要計入父親的基本所得額。換言之，很可能這一件事小孩完全被矇在鼓裡，但父親以小孩名義的保單理財動作，卻因為要保人的規劃不當，又恰好當年度父親的海外所得已經超過免稅額，加上漏報這一筆保險所得，遭國稅局連補帶罰，損失慘重。

保險規劃涉及多種專業，民法、保險法與稅法無法整合思考時，往往會犯錯而不自知，建議投保前還是詢問專業的保險顧問，以確保自己的權益。

（本文作者為北宇管理顧問有限公司總經理劉北元）