5月必看！2026報稅最新攻略：減稅新制、免稅門檻及退稅時程一次看

2026年何時開始申報綜所稅？

財政部表示，所得稅申報將從5月1日開跑，6月1日截止。

財政部提醒，5月1日勞動節屬於國定假日，當天各地國稅局沒有提供服務，但網路及手機申報系統會準時開放，民眾可選擇在家透過網路報稅。

2026年個人綜所稅怎麼試算？

財政部表示，只要透過3步驟即可試算個人綜合所得稅。若搞不清楚複雜算式也不必擔心，財政部提供民眾綜合所得稅試算，民眾可透過網路輕鬆試算應繳稅額。

步驟1：計算綜合所得淨額

所得淨額=所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額

以下是財政部對於綜合所得稅的各項說明：

• 所得總額：一整年的所得加總，包含營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、財產交易、競技競賽及機會中獎獎金、退職所得及其他所得。  
• 免稅額：一般為9萬7千元，若本人、配偶及受扶養直系尊親屬年滿70歲，免稅額則是14萬5千5百元。  
• 一般扣除額：分為標準扣除額或列舉扣除額，兩者必須2選1。 標準扣除額：單身者為13萬1千元；已婚者與配偶合併申報為26萬2千元。
• 列舉扣除額：為5項加總。

1. 捐贈
2. 人身保險費
3. 醫藥及生育費
4. 災害損失
5. 購屋借款利息

• 特別扣除額：符合條件者即可申報扣除，共8項。

1. 薪資所得
2. 儲蓄投資
3. 幼兒學前（6歲以下第1名子女每年之扣除金額150,000元，第2名及以上子女每人每年扣除金額225,000元）
4. 身心障礙
5. 長期照顧（每人每年之扣除金額180,000元）
6. 財產交易損失
7. 教育學費（每名子女每年之扣除金額以25,000元為限）
8. 房租支出（每年之扣除金額以180,000元為限）

• 基本生活費差額：每人基本生活費為21.3萬元，基本生活費總額（每人基本生活費x申報戶人數）如果超過「免稅額及扣除額合計數（標準或列舉扣除額＋儲蓄投資＋幼兒學前＋身心障礙＋長期照顧＋教育學費＋房租支出特別扣除額）」，則差額可從申報戶當年度的所得總額中減除。

舉例來說，今年申報綜合所得稅時，假設納稅人家中共有4個人，家戶基本生活費總額就是21.3萬X4=85.2萬。

報稅時，如果可扣除的免稅額及扣除額合計數，加起來只有79.2萬元，則最後應繳交的本年度綜合所得稅總額，就能再另外扣掉6萬元，算式如下：

85.2萬（基本生活費總額）-79.2萬（原本可扣除的免稅額及扣除額合計數）=6萬元。

步驟2：計算應納稅額

應納稅額=所得淨額x適用稅率-累進差額

2026年辦理綜所稅申報時，須注意本次申報的是2025年（民國114年）所得適用的累進稅。財政部說明，應納稅額依綜合所得淨額可分為5個級距，採累進稅率分段課稅。

步驟3：計算應繳（退）稅額

應繳（退）稅額=應納稅額-扣繳稅額及可抵減稅額

財政部說明，應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時會預先扣繳稅款，所以要再扣除「已扣繳稅額」及相關 「可抵減稅額」（例如：股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額），才是5月報稅要自行繳納的稅額。如果是負數表示可退稅，但要完成申報才能進行退稅。⠀⠀

2026減稅新制上路：基本生活費、長照扣除額調高

財政部表示，為了降低民眾經濟負擔、減輕多口與照顧家庭的稅負壓力，2026年報稅所適用114年度新制，基本生活費與長照特別扣除額同步向上調整。

• 基本生活費：從每人21萬元調高至21.3萬元。
• 長照特別扣除額：從每人12萬元提高至18萬元。

至於，2027年5月報稅新制，預計會調高免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、退職所得免稅額等項目，此外，財政部也將按照物價上漲程度，適度調高課稅級距。

2026免稅門檻：單身、家庭年收入多少免報稅、免繳稅？

財政部提醒，如果申報戶成員（納稅人、配偶及受扶養親屬）全年所得總額不超過「免稅額+標準扣除額合計數」，則不用申報綜合所得稅。

依照「114年度免辦綜所稅申報標準」，以申報戶未滿70歲者為例，常見族群的免稅門檻整理如下：

單身族（無受扶養親屬）

• 免稅額：97,000元
• 標準扣除額：131,000元
• 免稅門檻：年所得低於22.8萬元則免報稅。

已婚（無受扶養親屬）

• 免稅額：97,000x2=194,000元
• 標準扣除額：262,000元
• 免稅門檻：年所得低於45.6萬元則免報稅。

單身上班族、有租屋

• 免稅額：97,000元
• 標準扣除額：131,000元
• 薪資所得特別扣除額：218,000元
• 房租支出：180,000元
• 免稅門檻：年所得低於62.6萬元則免繳稅。

雙薪無子女家庭

• 免稅額：97,000x2=194,000元
• 標準扣除額：262,000元
• 薪資所得特別扣除額：218,000x2=436,000元
• 免稅門檻：年所得未超過89.2萬元則免稅。

雙薪夫妻、育有2名6歲以下子女家庭

• 免稅額：97,000x4=388,000元
• 標準扣除額：262,000元
• 薪資所得特別扣除額：218,000x2=436,000元
• 幼兒學前特別扣除額：150,000+225,000=375,000元
• 免稅門檻：年所得未超過146.1萬元則免稅。

雙薪夫妻、2名70歲以上、符合長照條件的受扶養直系尊親屬

• 免稅額：97,000元x2＋145,500元x2＝485,000元
• 標準扣除額：262,000元
• 長照特別扣除額：180,000x2=360,000元
• 免稅門檻：年所得低於110.7萬元則免繳稅。

財政部提醒，即使年收入低於免稅標準，仍應辦理申報，以便申請退稅。​如未申報，核課期間會從5年延長至7年。

2026退稅時間一次看：網路報稅，最快7月31日入帳

財政部表示，114年度綜合所得稅退稅分為3批，民眾若想提早領到退稅款，建議於6月1日前採用網路（含手機）申報，有望於7月31日入帳。

第1批退稅：2026年7月31日

適用申報對象：

• 6月1日前，以網路（含手機）申報的納稅義務人
• 6月1日前，稅額試算線上登錄或電話語音回復的納稅義務人
• 5月11日前，稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局的納稅義務人

第2批退稅：2026年10月30日

適用申報對象：

• 5月11日前，稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局的納稅義務人
• 5月12日～6月1日，稅額試算紙本回復至各地區國稅局的納稅義務人
• 6月1日前，人工或二維條碼申報的納稅義務人⠀⠀

第3批退稅：2027年1月20日

適用申報對象：

• 逾期申報的納稅義務人
• 納稅義務人申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件

資料來源：財政部稅務入口網、財政部Facebook