賺很大還可以藏錢避稅？境外保單真的靈光嗎？

國內有不少人為了隱匿資產避稅，在投保時選擇境外保單，但它真的靈光嗎？

一名民眾A先生生前長期以自己為被保險人，透過財務顧問投保境外保險公司人壽保險，並指定兩名子女為受益人，這名民眾在2020年3月間去世，兩名子女順利獲得父親身故保險給付美金100萬元。​

由於A先生的繼承人在申報遺產稅時，沒有把這筆保險給付金額併入遺產總額申報，最終遭到國稅局補徵遺產稅300萬元，另外還被罰了200多萬元。​

​為什麼境外保單會受到特定人士青睞？為什麼受領境外保單的身故保險金要課稅？海外保單還暗藏哪些風險？

很多民眾都有被資產管理公司或財務顧問接觸過推銷境外投資型保單或人壽保單，推銷的話術很多都強調海外保單保費較便宜、利率較高、可以隱匿資產，藉此達到避稅的目的，境外保單因此時常被高資產人士用來當成避稅的工具。​

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境外保單理賠享遺產贈與稅優惠？

許多人以為把資金挪去投保境外保單，能隱藏資產，國稅局不會發現，故而達到避稅的效果。​

《保險法》第112條確實有規定，有指定受益人的人壽保險契約，死亡給付可以不必計入遺產總額課徵遺產稅，但針對境外保單的爭議，財政部曾經發出解釋，強調不計入貴產總額課遺產稅的死亡給付，必須「要以該人壽保險契約得適用保險法第112條規定者為限」，意思是，有經過金管會核准的保險公司銷售的保單，才適用這條規定。​

而境外保險公司的人壽保險，沒有經過金管會核准的外國，不得主張《保險法》第112條規定的適用，因此，也不能享有遺產贈與稅法上對於人壽保險死亡給付的稅賦優惠。​

查不到就沒事？

既然是境外保單，國稅局是怎麼查到前述A先生的死亡給付的呢？

不少想方設法投保境外保單隱藏資產的民眾卻都忽略了：這筆錢可能會在他身後流回台灣。一旦子女（受益人）受領保險金，匯回台灣就有可能被國稅局查獲，補稅並處罰。

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保險公司在國外　萬一出現理賠爭議怎麼辦？​

現今投保境外保單，並不需要出國簽約，國外的保險經紀人大多採用信託投保的方式，請在台灣的客戶簽署一份信託契約，將保險費信託給國外的指定金融機構，由受託人擔任要保人，為台灣的客戶投保，手續相當簡便。但是，如果未來發生理賠糾紛，誰能確定當年推銷海外保單的財務顧問或業務員還在不在？繼承人又有沒有能力飛國外到人生地不熟語言也不通的國家處理？有沒有能力花大錢找跨國律師協助處理跨國理賠爭議？​ ​

​投保境外保單前　思考用途及目的​

民眾投保境外保單，是純粹被「便宜、隱藏資產、避稅」吸引？​還是家族有事業在海外？抑或為將來定居國外所做的打算？​除非將來的保險給付不會匯回台灣，否則就有可能會產生稅務風險，千萬別為了藏而藏，面對境外保單，真的要想清楚了​。

（本文作者為北宇管理顧問有限公司總經理劉北元）