遺贈眉角多 房產該贈與給子女嗎?

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2019/10/04 · 作者 / 鄭文 · 出處 / Web only
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許多長輩年輕時手上有錢,就會習慣投資房地產;更希望自己百年之後,能把房產傳承給子女,讓他們不必辛苦、可以過好日子。

在許多人心中,這種「有土斯有財」的觀念根深蒂固,「存土地」、「存房子」是理財投資的優先選項。在過往的認知中,不動產在家庭財富的傳承上,因為是以政府公告價格作為價值衡量基準,往往低於市值,所以一般人總覺得更能發揮節稅效果。不過,隨著新法規與制度(如房地合一、實價登錄)上路,贈與子女不動產的話,很可能出現與當初規劃完全不同的結果。

中國信託銀行提醒,現在贈與子女不動產之前,要先思考可能產生的稅負問題以及後續影響。

思考的重點包括:贈與後,子女會如何處置?如果子女規劃在房子過戶後,短期內出售的話,反而有可能因為要付出高額稅負而划不來。(推薦閱讀:別再覺得「會讀書就好」,及早讓孩子知道開銷,提升財商也增加責任感

(圖片來源:shutterstock)

房地合一稅上路後,稅負跟你想的可能不同

為什麼會這樣?在房地合一稅上路後,由於房地合一課稅方式是以房屋及土地總價差概念課稅,而經由贈與或繼承取得不動產,是以出售房產後「成交金額」與「不動產現值」間的價差金額來課稅。

如果父母將房產贈與子女,接著子女又很快地將房子出售、獲利了結,這時候稅捐機關會認定子女的取得成本是「土地公告現值」加上「房屋評定現值」總額,再以售價扣掉該總額後的所得來課稅,而不是父母當初購得房屋的市價。

舉例來說,假設父母贈與子女一筆不動產,當初購買價格(市價)1,000萬元,該筆不動產的土地公告現值與房屋評定現值合計200萬元,扣除贈與的免稅額220萬元,就不必繳稅。

但如果子女獲得房子後一年之後,就以1,200萬元出售該筆不動產,依照房地合一稅法規定,房子的取得成本以200萬元的現值來計算,而不是1,000萬元,持有1年以上、未超過2年的不動產要課稅35%,(1,200萬-200萬)x35%=350萬元,如果持有兩年以上、未超過十年,也要課20%的稅,(1,200萬-200萬)x20%=200萬元。

客戶規劃上省了贈與稅,但未進一步將出售之財產交易所得稅一併考慮,結果可能與當初的規劃會有很大的落差。與原先一毛都不用繳的情況相比,相差很大。

因此,到底是透過贈與或繼承的方式把不動產留給下一代,或者自己直接賣掉、獲利了結,哪個比較划算?必須以個人情況,三思而行。

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透過信託安排資產傳承,可以保護資產又不致讓子女揮霍

除了傳承房地產之外,也有不少長輩是希望在自己百年之後,能透過所持有的資產來照顧子女、但是又擔心傳承給子女之後,錢會沒有被妥善處理,反而養成兒女浪費的習慣。

這時候,中信銀的專家就建議,不妨透過信託來做資產傳承的規劃。例如,資產上億的高資產客戶,兩夫婦可運用每年220萬元免稅額,可陸續贈與孩子上千萬元的資產,但可能其中一個子女的理財習慣欠佳,每個月卡費高達1、20萬元,擔心孩子日後揮霍,可透過購買人壽保險身故受益人指定為該子女的保單,變更為該子女的信託專戶,納入保險金信託來保護給小孩的財產。(推薦閱讀:財產交信託 不怕身後子女爭產

「信託可以依照委託人的意思去處理財富,保護資產周全,不會被任意處分或花用,」中信銀的專家分析。

由以上的分析可以知道,財富傳承的「眉角」多。長輩在思考到底是該怎麼把自己辛苦一輩子的財富傳承給子女時,不妨多參考專家的意見,達到節省稅負、也能最完善安排的目的。

責任編輯:陳祖晴

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