保險業務員推銷保單活化 竟會讓你要多繳稅? 

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2019/10/02 · 作者 / 劉北元 · 出處 / Web only
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每個人幾乎都有投保終身壽險,面對自己可能會很長壽,需要資金和不同於年輕時的保障,壽險保單在未身故前能活用嗎?你的保險業務員有建議你把保單活化嗎?什麼是保單活化?該怎麼思考手上的保單該不該解約?

終身壽險具有高度儲蓄功能,保費結構中有很大比率可以視為保戶存在保險公司的儲蓄,這部分的錢,專業名詞叫做保險價值;在你離開人世前,其實是有權利處分自己這筆儲蓄金的,這就是保單活化。

保單活化有4種方式:全部解約、部分解約、保單借款和保單轉換。前3種可以為退休養老生活帶來現金收入,第4種則是用保險轉嫁長壽風險,例如你可以把壽險換成年金險、醫療險或長照險。

但是保險業務員可能不會提醒你、民眾也往往不清楚的是,保單活化,會帶來遺產分配、遺產稅和所得稅的問題。(推薦閱讀:選擇「保單轉換」前,一定要牢記的4大關鍵重點!

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理賠金本來不是遺產,但解約金恐須繳稅

在遺產分配方面,終身壽險的死亡給付,若有指定受益人,保險理賠金是不會被政府算做遺產課稅。

在所得稅方面,人身保險契約所產生的保險給付,也不用繳所得稅,除非理賠超過3330萬元;但是要特別注意,只有「保險給付」才可以免稅,如果是保險解約後的「解約金」,就不算是保險給付,一旦領回來的解約金大於已繳總保費,多出來的部分會被國稅局當作有「所得」,這時候就要繳納所得稅。

保單解約,要考量2大法律與稅務面

因此,如果你使用解約的方式來進行保單活化,會產生以下狀況:

  1. 解約金回到你身上,你如果沒用完這筆錢,日後變成遺產,就要被課遺產稅;如果受益人不是繼承人,他甚至無法分到錢。
  2. 解約金如果比你已經繳了的保費多,超過的部分要繳所得稅。

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用「借款」活化保單,注意這兩件事

如果選擇的活化方式是「保單借款」,也有以下遺產分配、遺產稅2件事要注意:(推薦閱讀:保險想要節省保費,一定要做對這3件事!

1、在遺產分配部分,原先你可能計劃自己要透過借款,做其他理財規劃,因此在死亡前不會還款給保險公司;一旦你過世,遺產項目中,會多出了一筆名為「保單借款」的負債。(推薦閱讀:保險想要節省保費,一定要做對這3件事!

而「保單借款」在計算可分配遺產時不能扣除,對繼承人有利,卻對受益人不利。

對繼承人有利的原因是:繼承人在計算遺產時,可以不從遺產總額裡扣除保單借款這筆負債,可分配的遺產金額會變多。

那這筆負債由誰承擔呢?答案是受益人,結果一定是,保險公司給他的保險給付,會扣掉這筆負債,他拿到的理賠金變少,而且這筆負債完全由他一個人承擔。

2、在遺產稅上,國稅局和最高行政法院對繳稅多寡,也有不同看法。最主要的爭議在於:保單借款能不能扣除?

對國稅局而言,計算遺產總額的方法同樣是資產扣除負債,但國稅局認為保險公司已經把該扣的借款債務扣掉,剩下的保險給付已經給了受益人,因此不會扣除「保單借款」這一筆負債。

如果受益人不服,可以提起訴訟,也的確有過許多鬧到最高行政法院的訴訟案例,爭執的焦點就是納稅人希望可以藉由扣除,少繳遺產稅。

雖然最高行政法院有不少案例判決「有負債即可扣除」,也確實讓當事人的遺產稅少繳一些。但當國稅局和最高行政法院有不同見解,若你想使用借款來進行保單活化,得先衡量你是否要花時間和金錢,透過訴訟降低遺產稅?打官司有多浪費時間?連律師都怕,畢竟10年官司9年等。

綜合以上分析,當業務員建議你考慮「保單活化」,無論解約或借款,在遺產分配和遺產稅上,都有一定的影響,必須考慮清楚。

(本文作者為中華民國保險經紀人公會理事長、北宇管理顧問公司總經理劉北元)

<本專欄反映專家意見,不代表本社立場>

責任編輯:陳祖晴

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