報稅好康看過來 扣除額提高,今年3種族群免繳稅!

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2019/04/19 · 作者 / 郭莉芳 · 出處 / Web only
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5月報稅季又到了!今年又有新的好康稅制優化方案,幾乎每個申報戶都能省到稅喔!從大方向來看,今年的稅制變動主要有以下5點,提醒民眾在報稅前應多加留意,才能合法節稅,精省荷包。

以下分別說明:

一、取消45%富人稅

根據優化稅制方案,107年綜所稅稅率分別調整為5%、12%、20%、30%、40% 等5個稅率級距(108年報稅適用),取消過去最高級別的45%的富人稅級距。

二、調高扣除額標準

單身標準扣除額從過去的9萬元提高到12萬元,與配偶合併申報者的扣除額則由原本的18萬提高為24萬;薪資所得及身心障礙等特別扣除額調高為 20萬元,幼兒學前特別扣除額則調高為12萬元(詳見表1)。

受惠扣除額提高,今年這3種族群的人不用繳稅:1. 單身年收入低於40.8萬者。2. 沒有子女的雙薪夫妻且年收入在81.6萬以下者。3. 收入在123.2 萬以下且育有2個未滿5歲子女的4口之家。這些人今年都通通不用繳稅!

表1. 扣除額調整狀況
項目 2018 年金額 2019 年金額
單身標準扣除額 TWD: 90,000 TWD: 120,000
有配偶者標準扣除額 TWD: 180,000 TWD: 240,000
薪資所得特別扣除額 TWD: 128,000 TWD: 200,000
身心障礙特別扣除額 TWD: 128,000 TWD: 200,000
幼兒學前特別扣除額 TWD: 25,000 TWD: 120,000

 (資料來源:國稅局)

表2. 今年免繳稅的3種族群
族群 說明 換句話說
單身貴族

免稅額8.8萬

標準扣除額12萬

薪資扣除額20萬
年薪40.8萬以下免繳稅
雙薪家庭

免稅額17.6萬

標準扣除額24萬

薪資扣除額40萬
年薪81.6萬以下免繳稅

雙薪家庭

育有兩名5歲以下子女

免稅額35.2萬

標準扣除額12萬

薪資扣除額20萬

幼兒扣除額24萬
年薪123.2萬以下免繳稅

(資料來源:國稅局)

三、調整基本生活費保障

納保法將基本生活費改為「每人17.1萬元×申報戶人數」,如果與「免稅額 + 標準 (或列舉) 扣除額 + 儲蓄投資特別扣除額 + 身心障礙特別扣除額 + 教育學費特別扣除額 + 幼兒學前特別扣除額」比較,假設前者「每人17.1萬元 ×申報戶人數」試算金額大於後者,那麼差額還可以從綜合所得總額中再扣除。

四、放寬健保費列舉扣除

對於納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、勞保、國保及軍、公、教保險保費,每人每年可享2.4萬元列舉扣除。健保費則不受金額限制,可以全額扣除。另外,今年的健保費列舉扣除規定也放寬。

舉例來說,原本是姊姊申報扶養父母,但父母的健保費是從弟弟的薪資扣款,以往姊姊不能列舉扣除父母的健保費,因為要保人是弟弟,跟姊姊不是同一申報戶。今年則放寬規定,可以讓姊姊申報列舉扣除父母的健保費。

五、股利所得課稅合併或分開二擇一

台股是民眾常見的理財工具之一,從股票市場領到的現金股利或股票股利均須納入所得。不過今年起,民眾可以選擇「合併計稅」或是「分開計稅」。

如果是選擇「合併計稅」,就是將全戶股利及盈餘併入綜合所得總額課稅,並按全戶股利及盈餘合計金額的8.5%計算「可抵減稅額」;每戶可以抵減金額以8萬元為上限。

如果是選擇股利和其他所得「分開計稅」,不論個人或配偶的各類所得選擇合併或分開計算稅額,全戶股利及盈餘不計入綜合所得總額,而是以全戶股利及盈餘合計金額,按照28%的單一稅率分開計算稅額、再與其他類別所得的應納稅額加總,計算應繳稅額。

專家也提醒,在股利課稅方式的選擇上,如果綜合所稅率的納稅級距在30%及40%的納稅義務人,選擇「分開計稅」會比較省稅。

<本文反映專家意見,不代表本社立場>

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