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當家中有成員生病時 「稅上減免」注意事項

作者:病後人生(友善連結)2012-08-21 00:00:00.0
【病後資訊法規變動頻繁,本文內容可能因修法致內容過時,若欲對照最新之規定,請至《病後人生│一站式服務網》觀看。】

家庭中有成員生病時,你很有可能就符合了「稅上減免/優惠」的標準,其中:

● 不論病情程度:皆可申請「所得稅/醫藥費列舉扣除額」
● 因病發生財務困難:可申請「分期繳納稅款」
● 因病成為身心障礙者:可申請「所得稅/特別扣除額」、「使用牌照稅/免稅」、「遺產稅/扣除額」

這些都是屬於「你不知道政府也不會主動告知」、「沒申請就沒份,有申請就賺到」的優惠。(第三部分身心障礙的優惠特別多,我另外寫在這篇。)

如果對稅上減免有任何問題,最準的還是打國稅局免付費電話:0800-000-321,不過依我的經驗,接通通常需要1-3分鐘,尤其五月報稅幾乎永遠滿線,15分鐘都打不進去. . .

【Part 1. 所得稅-醫藥費列舉扣除額】 (法源)

這個可能很多人都不陌生,如果本年度有上過醫院看病,這些醫藥費就可以成為「列舉扣除額」,讓你少繳一點所得稅。

(不知道什麼是「列舉扣除額」?請先看這篇。)

1.醫藥費的定義遠比你想像的廣 (資料來源:第二點)


能當扣除額的大前提是「因病」而有醫療行為。

愛美整形養老/健康食品養身體一般健檢」不算因病,所以不能扣除,反而是「買輔具裝假牙」這些感覺不太像醫療的行為,如果是因病而買,就可以扣除,(所以當扣除額時要附上醫生診斷證明,證明你有因病買輔具的需求。)

比較有爭議的部分是住進安養院、護理機構的照護費用能不能扣除呢?現行規定是:

住護理之家的費用,可扣除住安養/養護/長期照護的老人福利機構,不能扣除 (除非是獨立開收據的醫藥費);兩者差在主管機關不同,如果你不確定你家長輩住的機構是哪一種,直接打去機構問是最快的。

醫藥費扣除的另一個前提:就醫地點為「公立醫院、有全民健康保險特約醫療院所」,(法條原文)所以很多沒有健保的診所(尤其是中醫診所)都不能扣除;

國外醫藥費原則上是可以扣除的,(說明)失智、中風或其他重症長期臥床,則只要是合法醫院的醫藥費都可扣除,就算非健保特約也可以。(法源)

最後,如果這筆醫藥費已經有保險公司理賠給付過了,也不能當扣除額,但如果醫藥費是$100,000,你所有的保險公司總計只理賠$90,000,差額$10,000還是可以當扣除額。(說明)

2.使用醫藥費扣除額申報請注意

如果你用了列舉扣除額,對不起你不能用政府試算的金額報稅了,要自己手動報稅,好消息是,近年多數醫院、診所已跟國稅局合作,插入自然人憑證就可以下載你本年度的醫藥費金額,你就不用一張張單據寄給國稅局看了。

壞消息是,如果你的醫院的資料尚未跟國稅局接軌,你還是要寄紙本醫藥費收據給國稅局,另外如果下載的醫藥費金額已經有保險公司給付過,也要自行刪除,(不刪掉國稅局查的到嗎?)

細節問題請看《國稅局新聞稿》或《這篇PTT文》,尤其後者寫得滿仔細的。

【Part 2.分期繳納稅款】(法源)

先聲明,這是一條我覺得「可以用」的法條,但目前我還沒看過有病人用過。

根據《稅捐稽徵法 §26》,無論是哪一種稅,如果你遭逢天災、事變或受重大財產損失,無力繳稅時都可以申請分期付款,又,針對所得稅,政府更進一步的說:「因客觀事實發生財務困難」時可以分期繳稅。(法源)

至於「家人突然生病,醫藥費負擔沉重」算不算「因客觀事實發生財務困難」,我打去問國稅局,對方說:嗯,可能可以,但要看承辦人最後的判定。

1.不是有申請就有減免

從上面國稅局的回答就知道,「因客觀事實發生財務困難」這種判定標準太難捉摸了,不同地區、不同承辦人的標準都不一樣。 (題外話:就算是公司稅的判定,不同承辦人核出來結果差也常差很多啊...)

2.依「稅款金額」決定「分期期數」

最短20萬以下分2個月繳、最長300萬以上分36個月繳,完整「稅金/期數」對照請看《財政部新聞稿》,另外,分期付款理所當然要加計利息囉(按郵局一年定存固定利率算)。

實際申辦時,《國稅局網站》有申辦流程、《財政部稅務入口網》可下載申請書跟填寫範例。

如果真的有困難這個方法值得一試,有申請至少有個希望,沒申請就一定得乖乖籌錢繳稅囉。

<本文刊登於病後人生,授權康健雜誌使用。>
<本專欄反映專家意見,不代表本社立場>
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